รายได้ ภาษี ต่อ แรงจูงใจใน หุ้น ตัวเลือก

Home Options ตัวเลือกและทางเลือกภาษีขั้นต่ำ AMT. Incentive ตัวเลือกหุ้น ISOs อาจเป็นวิธีที่น่าสนใจที่จะตอบแทนพนักงานและผู้ให้บริการอื่น ๆ ซึ่งแตกต่างจากตัวเลือก NSOs ที่ไม่ผ่านการรับรองซึ่งการแพร่กระจายในตัวเลือกจะถูกหักภาษีในการออกกำลังกายในอัตราภาษีเงินได้สามัญ แม้ว่าจะยังไม่ได้ขายหุ้นก็ตาม ISOs หากมีคุณสมบัติครบถ้วนให้อนุญาตให้ผู้ถือหุ้นไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นและจากนั้นจะต้องเสียภาษีกำไรจากผลต่างระหว่างราคาที่ได้รับกับราคาขาย แต่ ISOs นอกจากนี้ยังต้องได้รับการยกเว้นภาษีขั้นต่ำทางเลือกซึ่งเป็นทางเลือกอื่นในการคำนวณภาษีที่ผู้จัดเก็บต้องใช้ AMT สามารถสิ้นสุดการเก็บภาษีกับผู้ถือ ISO ในการแพร่กระจายที่เกิดขึ้นจากการออกกำลังกายแม้ว่าจะได้รับการปฏิบัติอย่างดีสำหรับรางวัลเหล่านี้โดยปกติแล้วข้อบังคับพื้นฐานสำหรับ ISO ประการแรกจำเป็นต้องเข้าใจว่ามีสองประเภทของตัวเลือกหุ้นตัวเลือกที่ไม่เหมาะสมและตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจกับชนิดของตัวเลือกทั้งสองพนักงานได้รับสิทธิในการซื้อหุ้นที่ pric e กำหนดวันนี้สำหรับจำนวนปีที่กำหนดในอนาคตโดยปกติ 10 เมื่อพนักงานเลือกที่จะซื้อหุ้นพวกเขาจะกล่าวว่าการออกกำลังกายตัวเลือกดังนั้นพนักงานอาจมีสิทธิที่จะซื้อหุ้น 100 หุ้นที่ 10 ต่อหุ้นเป็นเวลา 10 ปี หลังจากผ่านไปเจ็ดปีแล้วหุ้นอาจมีอายุ 30 ปีและพนักงานสามารถซื้อหุ้นได้ 30 สตางค์ 10 หากตัวเลือกนี้เป็น NSO พนักงานจะจ่ายภาษีทันทีในส่วนต่าง 20 ที่เรียกว่าการแพร่กระจายในอัตราภาษีเงินได้สามัญ บริษัท ได้รับการหักภาษีที่เกี่ยวข้องนี้ถือได้ว่าพนักงานเก็บหุ้นหรือขายพวกเขาด้วย ISO พนักงานจ่ายภาษีไม่มีการออกกำลังกายและ บริษัท ได้รับการหักไม่มี แต่ถ้าพนักงานถือหุ้นเป็นเวลาสองปีหลังจากที่ให้และหนึ่งปี หลังการออกกำลังกายพนักงานจะจ่ายภาษีเงินได้กำไรเฉพาะส่วนที่แตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิและราคาขายหากเงื่อนไขดังกล่าวไม่เป็นไปตามที่กำหนดไว้ตัวเลือกจะถูกหักภาษีเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองสำหรับพนักงานที่มีรายได้สูงกว่า ความแตกต่างระหว่าง ISO และ NSO สามารถมากเท่ากับ 19 6 ในระดับรัฐบาลเดียวรวมทั้งพนักงานมีข้อได้เปรียบในการเลื่อนภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นมีข้อกำหนดอื่น ๆ สำหรับ ISO เช่นกันดังที่ระบุไว้ในบทความนี้ในเว็บไซต์ของเรา แต่ ISOs มีข้อเสียที่สำคัญต่อพนักงานการแพร่กระจายระหว่างการซื้อและการให้สิทธิ์จะขึ้นอยู่กับ AMT AMT ถูกตราขึ้นเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงจ่ายภาษีน้อยเกินไปเนื่องจากสามารถหักภาษีหรือยกเว้นได้หลายแบบ เช่นการแพร่กระจายในการออกกำลังกายของ ISO มันต้องการให้ผู้เสียภาษีที่อาจจะต้องเสียภาษีคำนวณสิ่งที่พวกเขาเป็นหนี้สองวิธีก่อนที่พวกเขาคิดออกเท่าไหร่ภาษีที่พวกเขาจะเป็นหนี้โดยใช้กฎภาษีปกติแล้วพวกเขาก็เพิ่มกลับมา รายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาการหักเงินบางส่วนและการยกเว้นที่พวกเขาเอาเมื่อคิดภาษีปกติของพวกเขาและการใช้ตัวเลขนี้ในขณะนี้สูงกว่าคำนวณ AMT เหล่านี้หลังเพิ่มเรียกว่ารายการที่ต้องการและการแพร่กระจายในออปติคอลแรงจูงใจหุ้น n แต่ไม่ใช่ NSO เป็นหนึ่งในรายการเหล่านี้สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีถึง 175,000 หรือน้อยกว่าในปี 2013 อัตราภาษี AMT คือ 26 สำหรับจำนวนเงินที่มากกว่านี้อัตรานี้คือ 28 ถ้า AMT สูงกว่าผู้เสียภาษีจ่ายภาษีนั้นแทน ชี้ให้เห็นมากที่สุดในบทความนี้ไม่ชัดเจนว่าถ้าจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ AMT เกินกว่าที่จะได้รับการชำระเงินภายใต้กฎภาษีปกติในปีนี้ส่วนเกิน AMT นี้จะกลายเป็นเครดิตภาษีขั้นต่ำ MTC ที่สามารถนำไปใช้ในปีอนาคตเมื่อเป็นเรื่องปกติ ภาษีที่เกินกว่าจำนวน AMT การเก็บภาษีขั้นต่ำทางเลือกอื่นตารางด้านล่างที่ได้มาจากวัสดุที่จัดเตรียมโดย Janet Birgenheier ผู้อำนวยการฝ่ายการศึกษาของลูกค้าที่ Charles Schwab แสดงการคำนวณ AMT ขั้นพื้นฐานเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีประจำปีการหักเงินสำรองทางการแพทย์ การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับอสังหาริมทรัพย์ในท้องถิ่นของรัฐ AMT การยกเว้นส่วนบุคคลการแพร่กระจายตามเกณฑ์ ISO รายได้ที่ต้องเสียภาษีขั้นต้น AMT ยกเว้นการยกเว้นมาตรฐาน AMT 78,750 สำหรับนิติบุคคลร่วมปี 2012 50,600 สำหรับบุคคลที่ไม่ได้สมรส 3 9,375 สำหรับการสมรสแต่งงานแยกต่างหากลดลง 25 เซ็นต์สำหรับแต่ละดอลลาร์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT สูงกว่า 150,000 สำหรับคู่สมรส 112,500 สำหรับคนโสดและ 75,000 สำหรับการแต่งงานแยกต่างหากรายได้จริงของ AMT คูณจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT จริง 26 สำหรับจำนวนเงินสูงสุด 175,000 28 ของจำนวนเงินที่เกินจำนวนเงินขั้นต่ำที่แน่นอนภาษีหัก ณ ที่จ่ายขั้นต่ำ - ภาษีปกติ AMT หากผลของการคำนวณนี้ว่า AMT สูงกว่าภาษีปกติแล้วคุณจะจ่ายเงินตามจำนวน AMT บวกกับภาษีปกติ AMT amount, กลายเป็นเครดิตภาษีที่อาจเกิดขึ้นที่คุณสามารถหักออกจากการเรียกเก็บภาษีในอนาคตได้หากในปีต่อ ๆ ไปภาษีปกติของคุณจะเกิน AMT คุณสามารถใช้เครดิตกับความแตกต่างได้เท่าไหร่คุณสามารถอ้างสิทธิ์ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่คุณจ่ายพิเศษโดยจ่ายเงิน AMT ในปีก่อนที่ให้เครดิตที่สามารถใช้ในปีอนาคตหากคุณจ่ายเช่น 15,000 เพิ่มเติมเนื่องจาก AMT ในปี 2013 กว่าที่คุณจะได้จ่ายเงินในการคำนวณภาษีปกติ คุณสามารถใช้เครดิตได้ถึง 15,000 เครดิตในปีถัดไปจำนวนเงินที่คุณจะเรียกร้องจะเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีปกติและการคำนวณ AMT หากจำนวนเงินปกติมากกว่าคุณสามารถอ้างสิทธิ์เป็นเครดิตและดำเนินการใด ๆ เครดิตที่ไม่ได้ใช้สำหรับปีต่อ ๆ ไปดังนั้นถ้าในปี 2014 ภาษีปกติของคุณสูงกว่า AMT 8,000 คุณสามารถเรียกร้องเครดิต 8,000 เครดิตและโอนเครดิตจำนวน 7,000 ใบไปเรื่อย ๆ จนกว่าคุณจะใช้คำอธิบายนี้เป็นฉบับย่อของ ผู้ที่มีรายได้มากกว่า 75,000 ต่อปีเป็นผู้สมัคร AMT แต่ไม่มีเส้นแบ่งที่ชัดเจนหนึ่งวิธีในการจัดการกับ AMT ดักจะเป็นสำหรับพนักงานที่จะขายบางส่วนของหุ้นได้ทันทีเพื่อสร้างเงินสดเพียงพอที่จะซื้อตัวเลือกในสถานที่แรกดังนั้นพนักงานจะซื้อและขายหุ้นเพียงพอที่จะครอบคลุมราคาซื้อบวกภาษีใด ๆ ที่จะเป็น d ue แล้วเก็บหุ้นที่เหลือเป็น ISO ตัวอย่างเช่นพนักงานอาจซื้อหุ้น 5,000 หุ้นที่ตนมีตัวเลือกและเก็บ 5,000 ในตัวอย่างของหุ้นที่มีมูลค่า 30 หุ้นมีราคาการใช้สิทธิ 10 จะทำให้มียอดสุทธิ ก่อนเสียภาษี 5,000 x 20 หรือ 100,000 หลังหักภาษีจะปล่อยให้ 50,000 บัญชีนับจ่ายภาษีรัฐและรัฐบาลกลางทั้งหมดในระดับสูงสุดในปีถัดไปพนักงานต้องจ่ายเงินค่า AMT เหลือ 100,000 หุ้นที่ไม่ได้ขายซึ่งอาจจะมากที่สุดเท่าที่ 28,000 แต่พนักงานจะมีเงินมากเกินกว่าที่เหลือเพื่อจัดการกับนี้กลยุทธ์ที่ดีอีกอย่างหนึ่งคือการใช้ตัวเลือกแรงจูงใจในช่วงต้นปีที่เนื่องจากพนักงานสามารถหลีกเลี่ยง AMT ถ้าขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินที่มีการใช้ตัวเลือกเช่นสมมติว่า John ทำหน้าที่ ISOs ของเขาในเดือนมกราคมที่ 10 บาทต่อหุ้นในขณะที่หุ้นมีมูลค่า 30 ไม่มีภาษีทันที แต่ 20 แพร่กระจายเป็นย่อย ject กับ AMT ที่จะคำนวณในปีภาษีถัดไปจอห์นยึดหุ้น แต่นาฬิการาคาอย่างใกล้ชิดโดยธันวาคมพวกเขาจะมีมูลค่าเพียง 17 จอห์นเป็นผู้จ่ายเงินภาษีที่สูงขึ้นบัญชีของพระองค์ให้คำแนะนำแก่เขาว่าทั้งหมด 20 การแพร่กระจาย จะอยู่ภายใต้ภาษี 26 AMT หมายถึง John จะเป็นหนี้ภาษีประมาณ 5 20 ต่อหุ้นนี้จะได้รับอึดอัดใกล้เคียงกับกำไร 7 จอห์นตอนนี้มีหุ้นในกรณีที่เลวร้ายที่สุดกรณีที่พวกเขาตกไปต่ำกว่า 10 ปีถัดไปความหมาย จอห์นต้องเสียภาษีหุ้นละ 5 เหรียญซึ่งเขาได้สูญเสียเงินจริงๆถ้าจอห์นขายก่อนวันที่ 31 ธ. ค. เขาสามารถปกป้องผลกำไรของเขาได้ในการแลกเปลี่ยนเขาจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ตามปกติในวันที่ 7 การแพร่กระจายกฎข้อนี้คือ คือราคาขายที่ต่ำกว่าราคาตลาดยุติธรรมในขณะใช้สิทธิ แต่มากกว่าราคาที่ให้กับผู้ถือหุ้นแล้วหากมีการจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราที่สูงกว่าราคาตลาดที่มีมูลค่าเกินกว่า 30 ในตัวอย่างนี้จะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ปริมาณการแพร่กระจายของการออกกำลังกายและการเพิ่มทุนระยะสั้น t ขวานเป็นเพราะความแตกต่างเพิ่มเติมจำนวนเงินกว่า 30 ในตัวอย่างนี้ในทางกลับกันถ้าในเดือนธันวาคมราคาหุ้นยังคงมีลักษณะที่แข็งแกร่งจอห์นสามารถถือครองสำหรับเดือนอื่นและมีคุณสมบัติในการรับผลกำไรการรักษาโดยการออกกำลังกายในช่วงต้นปี, เขาได้ลดระยะเวลาหลังจากวันที่ 31 ธันวาคมเขาต้องถือหุ้นก่อนที่จะตัดสินใจที่จะขายในภายหลังในปีที่เขาออกกำลังกายมากขึ้นความเสี่ยงที่ในปีภาษีต่อไปนี้ราคาของหุ้นจะตกตะกอนถ้าจอห์นรอจนกระทั่งหลังจาก วันที่ 31 ธันวาคมที่จะขายหุ้นของเขา แต่ขายได้ก่อนระยะเวลาการถือครองหนึ่งปีขึ้นแล้วสิ่งที่เป็นจริงเยือกเย็นเขายังอยู่ภายใต้ AMT และต้องจ่ายภาษีเงินได้สามัญในการแพร่กระจายเช่นกันโชคดีเกือบในทุกกรณี นี้จะผลักดันภาษีเงินได้สามัญของเขาเหนือการคำนวณ AMT และเขาได้รับรางวัล t ต้องจ่ายภาษีสองครั้งสุดท้ายหากจอห์นมีจำนวนมากตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองที่มีอยู่เขาสามารถออกกำลังกายจำนวนมากของผู้ที่อยู่ในปีที่เขาเป็น นอกจากนี้เขายังออกกำลังกายของเขา Os นี้จะเพิ่มจำนวนภาษีเงินได้สามัญที่เขาจ่ายและสามารถผลักดันค่าภาษีของเขาสามัญทั้งหมดสูงพอที่จะเกิน AMT คำนวณของเขานั่นหมายความว่าเขาจะไม่มี AMT ปีหน้าจะจ่ายเป็นมูลค่าจดจำว่า ISOs ให้ สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับพนักงานที่เต็มใจรับความเสี่ยงจากการถือครองหุ้นของตนเองบางครั้งความเสี่ยงนี้ไม่ได้ทำให้พนักงานต้องเสียค่าใช้จ่ายนอกจากนี้ค่าใช้จ่ายที่แท้จริงของ AMT ไม่ใช่จำนวนรวมที่จ่ายให้กับภาษีนี้ แต่เป็นจำนวนที่มากกว่าภาษีปกติ โศกนาฏกรรมที่แท้จริงไม่ใช่ผู้ที่เสี่ยงภัยโดยไม่รู้ตัว แต่พนักงานเหล่านั้นที่มีส่วนแบ่งในหุ้นของตนโดยไม่ได้ตระหนักถึงผลที่จะเกิดขึ้นอย่างจริงจังเนื่องจาก AMT ยังคงเป็นสิ่งที่พนักงานหลาย ๆ คนรู้หรือไม่ค่อยมีอะไรแปลกใจและสายเกินไปที่จะเรียนรู้ว่าพวกเขามี ที่จะต้องจ่ายเงินรายละเอียดที่ได้รับการแนะนำให้รู้จักกับตัวเลือกหุ้นที่มีประโยชน์ข้อดีข้อดีประการหนึ่งที่นายจ้างจำนวนมากเสนอต่อคนงานของพวกเขาคือความสามารถในการซื้อหุ้นของ บริษัท ด้วยข้อได้เปรียบทางภาษีบางประเภทหรือในตัว นับมีหลายประเภทแผนการซื้อหุ้นที่มีคุณสมบัติเหล่านี้เช่น nonqualified แผนหุ้นแผนการเหล่านี้มักจะมีให้กับพนักงานทุกคนใน บริษัท จากผู้บริหารระดับสูงลงไปที่พนักงานคุมขังอย่างไรก็ตามมีอีกหนึ่งประเภทของหุ้นตัวเลือก เรียกว่าตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจซึ่งมักจะให้เฉพาะกับพนักงานที่สำคัญและการจัดการด้านบนตัวเลือกเหล่านี้ยังเป็นที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นตัวเลือกตามกฎหมายหรือมีคุณสมบัติและพวกเขาสามารถได้รับการรักษาภาษีพิเศษในหลาย ๆ กรณีลักษณะของ ISOs ตัวเลือกหุ้น Incentive เป็น คล้ายคลึงกับทางเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกในรูปแบบและโครงสร้างความหมาย ISOs จะออกในวันที่เริ่มต้นหรือที่เรียกว่าวันที่ให้สิทธิ์และจากนั้นพนักงานจะใช้สิทธิในการซื้อตัวเลือกในวันใช้สิทธิเมื่อมีการใช้สิทธิเลือกตัวเลือก พนักงานมีอิสระในการขายหุ้นทันทีหรือรอระยะเวลาก่อนที่จะทำเช่นนั้นซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกตามกฎหมายระยะเวลาการเสนอขายใน ตัวเลือกหุ้นหุ้นอยู่เสมอ 10 ปีหลังจากเวลาที่ตัวเลือก expire. Vesting ISOs มักจะมีตาราง vesting ที่จะต้องพอใจก่อนที่พนักงานจะสามารถใช้ตัวเลือกมาตรฐานสามปีตารางหน้าผาจะใช้ในบางกรณีที่พนักงานจะกลายเป็น การที่นายจ้างรายอื่นใช้ตารางเวลาการให้คะแนนที่ให้คะแนนเพื่อให้พนักงานสามารถลงทุนในหนึ่งในห้าของตัวเลือกที่ได้รับในแต่ละปีโดยเริ่มต้นในปีที่สองนับจากวันที่ให้กับพนักงาน ได้รับสิทธิอย่างเต็มที่ในตัวเลือกทั้งหมดในปีที่ 6 นับจากวันที่ได้รับสิทธิวิธีการออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นจูงใจก็คล้ายคลึงกับทางเลือกที่ไม่ใช่กฎหมายที่พวกเขาสามารถใช้สิทธิได้หลายวิธีพนักงานสามารถจ่ายเงินสดล่วงหน้าเพื่อใช้สิทธิ์เหล่านี้หรืออาจเป็น การใช้สิทธิในการทำธุรกรรมเงินสดหรือโดยใช้การแลกหุ้นหุ้นโดยปกติ ISOs สามารถใช้สิทธิได้ในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดในปัจจุบันและทำให้เกิดผลกำไรได้ทันที บทบัญญัติเหล่านี้เป็นเงื่อนไขที่อนุญาตให้นายจ้างเรียกคืนตัวเลือกเช่นถ้าพนักงานออกจาก บริษัท ด้วยเหตุผลอื่นนอกเหนือจากความตายความทุพพลภาพหรือการเกษียณอายุหรือหาก บริษัท ตัวเองไม่สามารถปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของตนได้ ในขณะที่ประเภทอื่น ๆ ของพนักงานแผนซื้อหุ้นต้องเสนอให้พนักงานทุกคนของ บริษัท ที่ตอบสนองความต้องการขั้นต่ำบางอย่าง ISOs มักจะให้เฉพาะผู้บริหารและหรือพนักงานที่สำคัญของ บริษัท ISOs สามารถเปรียบทางการกับการเกษียณอายุที่ไม่ได้รับการรับรอง แผนซึ่งโดยปกติจะมุ่งเน้นสำหรับผู้ที่ด้านบนของโครงสร้างองค์กรในทางตรงกันข้ามกับแผนการที่มีคุณภาพซึ่งจะต้องมีการเสนอให้พนักงานทุกคนการบังคับใช้ ISOs ISOs มีสิทธิ์ที่จะได้รับการรักษาภาษีที่ดีขึ้นกว่าชนิดอื่น ๆ ของสต็อกพนักงาน แผนการซื้อการรักษานี้เป็นสิ่งที่กำหนดตัวเลือกเหล่านี้นอกเหนือจากรูปแบบอื่น ๆ ส่วนใหญ่ของการชดเชยหุ้น แต่พนักงานจะต้อง ปฏิบัติตามข้อผูกพันบางอย่างเพื่อให้ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีมีการจัดจำหน่าย 2 ประเภทสำหรับ ISO การจัดการความถูกต้อง - การขายสต็อก ISO ที่ทำอย่างน้อยสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้ตัวเลือก การขายหุ้น ISO ที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดการถือครองที่กำหนดไว้เช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายไม่มีผลภาษีใด ๆ ที่ให้หรือให้สิทธิอย่างไรก็ตาม กฎระเบียบด้านภาษีสำหรับการออกกำลังกายของพวกเขาแตกต่างไปจากตัวเลือกที่ไม่ได้กำหนดตามกฎหมายพนักงานที่ใช้ตัวเลือกที่ไม่ใช่กฎหมายจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองของการทำธุรกรรมเนื่องจากรายได้ที่ได้รับจากผู้ถือครอง ISO ผู้เสียภาษีจะไม่มีการรายงานใด ๆ การรายงานชนิดใด ๆ จะทำจนกว่าหุ้นจะถูกขายหากการขายหุ้นเป็นรายการที่มีคุณสมบัติแล้วพนักงานจะรายงานผลกำไรระยะสั้นหรือระยะยาวในวันที่ e ขายหากขายเป็นคุณสมบัติจำหน่ายแล้วพนักงานจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองใด ๆ จากการออกกำลังกายเป็นรายได้ที่ได้รับตัวอย่างเช่นสตีฟได้รับ 1,000 ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ตามกฎหมายและ 2,000 ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจจาก บริษัท ของเขาราคาการใช้สิทธิสำหรับทั้งสองคือ 25 เขาใช้ทั้งสองประเภทของตัวเลือกประมาณ 13 เดือนต่อมาเมื่อหุ้นมีการซื้อขายที่ 40 หุ้นและจากนั้นขายหุ้น 1,000 หุ้นจากตัวเลือกแรงจูงใจของเขาหกเดือนหลังจากนั้นสำหรับ 45 หุ้นแปดเดือนต่อมาเขาขาย ส่วนที่เหลือของหุ้นที่ 55 หุ้นการขายหุ้นแรกของแรงจูงใจเป็นคุณสมบัติ disqualifying ซึ่งหมายความว่าสตีฟจะต้องรายงานองค์ประกอบต่อรองราคา 15,000 40 ราคาจริง - 25 ราคาใช้สิทธิ 15 x 1,000 หุ้นเป็นรายได้ที่ได้รับเขาจะ ต้องทำเช่นเดียวกันกับองค์ประกอบการต่อรองจากการออกกำลังกายที่ไม่ใช่กฎหมายของเขาดังนั้นเขาจะมี 30,000 รายได้ W-2 เพิ่มเติมเพื่อรายงานในปีของการออกกำลังกาย แต่เขาจะรายงานการได้รับทุนระยะยาว 30,000 55 ราคาขาย - 25 ราคาการใช้สิทธิ x 1,000 หุ้นสำหรับคุณสมบัติ ISO disposition. It ของเขาควรสังเกตว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องหักภาษีใด ๆ จากแบบฝึกหัด ISO ดังนั้นผู้ที่ตั้งใจจะทำ disposition disposition ควรดูแลเพื่อกันเงินไป จ่ายเงินสำหรับรัฐบาลกลางภาษีของรัฐและท้องถิ่นรวมทั้งประกันสังคม Medicare และ FUTA. Reporting และ AMT แม้ว่า dispositions ISO ที่มีคุณสมบัติสามารถรายงานเป็นกำไรในระยะยาวใน 1040, องค์ประกอบต่อรองที่ออกกำลังกายยังเป็นรายการที่ต้องการสำหรับทางเลือก ภาษีขั้นต่ำภาษีนี้ได้รับการประเมินให้กับผู้ยื่นคัดค้านที่มีรายได้บางประเภทเช่นองค์ประกอบต่อรองของ ISO หรือดอกเบี้ยพันธบัตรของเทศบาลและได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีจ่ายเงินภาษีอย่างน้อยที่สุดสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี ปลอดภาษีสามารถคำนวณได้จากแบบฟอร์ม IRS 6251 แต่พนักงานที่ใช้ ISO เป็นจำนวนมากควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินล่วงหน้าเพื่อให้สามารถคาดการณ์ได้อย่างถูกต้อง ผลกระทบทางภาษีจากการทำธุรกรรมของพวกเขาเงินที่ได้รับจากการขายหุ้น ISO จะต้องรายงานเกี่ยวกับแบบฟอร์ม IRS 3921 จากนั้นจึงนำไปจัดทำในตาราง D ซึ่งทางเลือกด้านล่างของหุ้นทุนสามารถให้รายได้ที่สำคัญแก่ผู้ถือได้ แต่ต้องมีกฎเกณฑ์ทางภาษีสำหรับการใช้สิทธิและ การขายอาจมีความซับซ้อนในบางกรณีบทความนี้ครอบคลุมเฉพาะประเด็นที่น่าสนใจเกี่ยวกับการทำงานของตัวเลือกเหล่านี้และวิธีที่สามารถใช้งานได้สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นที่สนับสนุนโปรดปรึกษาเจ้าหน้าที่ฝ่ายทรัพยากรบุคคลหรือที่ปรึกษาทางการเงินจำนวนเงินสูงสุดที่สหรัฐฯ สามารถยืมเพดานหนี้ได้ถูกสร้างขึ้นภายใต้พระราชบัญญัติตราสารหนี้เสรีภาพครั้งที่สองอัตราดอกเบี้ยที่สถาบันรับฝากเงินให้ยืมเงินไว้ใน Federal Reserve ไปยังสถาบันรับฝากเงินอื่น 1 มาตรการทางสถิติของการกระจายตัวของผลตอบแทนสำหรับการรักษาความปลอดภัยที่กำหนดหรือดัชนีตลาด ความผันผวนสามารถวัดได้การกระทำรัฐสภาคองเกรสผ่านในปี 1933 เป็นพระราชบัญญัติการธนาคารซึ่งห้ามธนาคารพาณิชย์จาก participatin g ในการลงทุนการจ่ายเงินเดือนของ Nonfarm หมายถึงงานนอกฟาร์มบ้านพักคนชราและภาครัฐที่ไม่แสวงหาผลกำไร US Bureau of Labor ย่อสกุลเงินหรือสัญลักษณ์สกุลเงินของรูปีอินเดีย INR สกุลเงินของอินเดียเงินรูปีที่ถูกสร้างขึ้นจาก 1 กับประเภทของการลงทุนใด ๆ เมื่อคุณตระหนักถึงกำไรก็ถือว่าเป็นรายได้เก็บภาษีโดยรัฐบาลเท่าไหร่ภาษีที่คุณจะท้ายจ่ายเงินและเมื่อคุณจะจ่ายภาษีเหล่านี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับชนิดของตัวเลือกหุ้นที่คุณ ข้อเสนอใหม่และกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกเหล่านั้นมีสองประเภทพื้นฐานของตัวเลือกหุ้นบวกหนึ่งภายใต้การพิจารณาในรัฐสภาตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ ISO มีการรักษาภาษีพิเศษและต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขพิเศษที่กำหนดไว้โดยสรรพากรบริการประเภทนี้ ตัวเลือกหุ้นช่วยให้พนักงานหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีในหุ้นที่พวกเขาเป็นเจ้าของจนกว่าจะมีการขายหุ้นเมื่อสต็อกจะขายในท้ายที่สุดระยะสั้นหรือระยะยาวเงินทุนกำไรจะได้รับเงินตาม g ains ได้รับส่วนต่างระหว่างราคาขายกับราคาซื้ออัตราภาษีนี้มีแนวโน้มลดลงต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้แบบดั้งเดิมภาษีเงินได้กำไรจากเงินทุนระยะยาว 20 เปอร์เซ็นต์และใช้กับพนักงานที่ถือครองหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากการใช้สิทธิ และสองปีหลังจากที่ได้รับเงินภาษีกำไรระยะสั้นเป็นเช่นเดียวกับอัตราภาษีเงินได้สามัญซึ่งมีตั้งแต่ 28 ถึง 39 6 เปอร์เซ็นต์ผลกระทบทางการเงินของสามประเภทของตัวเลือกหุ้นตัวเลือกหุ้นทุนการออกกำลังกายตัวเลือกรายได้ขั้นพื้นฐาน ภาษี 28 - 39 6. ผู้ประกอบการได้รับการหักภาษีหัก ณ ที่จ่ายเมื่อมีการใช้พนักงานการหักลดหย่อนค่าชดเชยเมื่อพนักงานใช้พนักงานขายตัวเลือกหลังจาก 1 ปีขึ้นไปภาษีเงินได้กำไรระยะยาวที่ 20. ภาษีเงินได้นิติบุคคลในระยะยาวที่ 20 ภาษีเงินได้ระยะยาวที่ 20. สิทธิในการถือหุ้น NQSOs ไม่ได้รับสิทธิในการเก็บภาษีดังนั้นเมื่อพนักงานซื้อหุ้นโดยการใช้สิทธิซื้อหุ้นนั้นเขาหรือเธอจะจ่ายภาษีเงินได้ตามอัตราปกติระหว่างการจ่ายเงินระหว่างปี id สำหรับหุ้นและราคาตลาดในช่วงเวลาของการออกกำลังกายนายจ้าง แต่ได้รับประโยชน์เพราะพวกเขาสามารถที่จะเรียกร้องการหักลดหย่อนภาษีเมื่อพนักงานใช้ทางเลือกของพวกเขาด้วยเหตุนี้นายจ้างมักจะขยาย NQSOs ให้กับพนักงานที่ไม่ได้เป็นผู้บริหารอัตราค่าบริการ 1,000 หุ้นโดยมีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลร้อยละ 28 อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลร้อยละ 20 ในตัวอย่างพนักงานสองคนได้รับสิทธิในหุ้นจำนวน 1,000 หุ้นและมีราคาการประท้วง 10 หุ้นต่อหนึ่งหุ้น ตัวเลือกหุ้นในขณะที่อื่น ๆ ถือ NQSOs พนักงานทั้งสองใช้สิทธิในการเลือกของพวกเขาที่ 20 ต่อหุ้นและถือตัวเลือกหนึ่งปีก่อนที่จะขายที่ 30 ต่อหุ้นพนักงานที่มี ISOs จ่ายภาษีไม่มีการออกกำลังกาย แต่ 4,000 ในภาษีกำไรกำไรเมื่อ จำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้พนักงานที่มี NQSOs จ่ายภาษีเงินได้ปกติ 2,800 บาทในการใช้สิทธิซื้อหุ้นและอีก 2,000 รายในส่วนของกำไรจากการขายหุ้นเมื่อมีการขายหุ้นสิทธิในการขายหุ้น ISO ภายในหนึ่งปี ด้วยเหตุนี้ ISO อาจกลายเป็นคุณสมบัติ - นั่นคือกลายเป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติ - ถ้าพนักงานขายหุ้นภายในหนึ่งปีของการใช้สิทธิเลือกซึ่งหมายความว่าพนักงานจะจ่ายภาษีเงินได้สามัญ ของ 28 ถึง 39 ร้อยละ 6 ทันทีในทางตรงข้ามกับการจ่ายเงินภาษีกำไรในระยะยาวภาษีร้อยละ 20 เมื่อมีการขายหุ้นในภายหลังประเภทอื่น ๆ ตัวเลือกและแผนหุ้นนอกเหนือจากตัวเลือกที่กล่าวข้างต้นบาง บริษัท มหาชนมีมาตรา 423 แผนการซื้อของพนักงานของ บริษัท ESPPs โปรแกรมเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาที่ลดได้ถึงร้อยละ 15 และได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในกำไรที่ได้รับเมื่อหุ้นขายในภายหลังหลาย บริษัท ยังเสนอหุ้นเป็นส่วนหนึ่งของแผนเกษียณอายุ 401 k แผนการเหล่านี้ช่วยให้พนักงานสามารถกันเงินเพื่อการเกษียณและไม่ต้องเสียภาษีรายได้จนกว่าจะเกษียณอายุนายจ้างบางรายเสนอให้มีการเพิ่มการจับคู่พนักงานลูกจ้าง tribute ไป 401 k กับหุ้นของ บริษัท ในขณะเดียวกันสต็อกสินค้าของ บริษัท ยังสามารถซื้อด้วยเงินที่ลงทุนโดยพนักงานในโครงการเกษียณอายุ 401 k ช่วยให้พนักงานที่จะสร้างผลงานการลงทุนอย่างต่อเนื่องและในอัตราที่คงที่ภาษีพิเศษ การพิจารณาสำหรับผู้ที่มีผลกำไรมากทางเลือกภาษีขั้นต่ำทางเลือกอาจใช้ในกรณีที่พนักงานตระหนักถึงผลประโยชน์โดยเฉพาะอย่างยิ่งจากตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจเป็นภาษีที่ซับซ้อนดังนั้นถ้าคุณคิดว่ามันอาจใช้กับคุณให้ปรึกษากับที่ปรึกษาทางการเงินส่วนบุคคลของคุณมากขึ้น ผู้คนกำลังได้รับผลกระทบ - Jason Rich ผู้ร่วมให้ข้อมูล