นายจ้าง รายงาน สต็อก ตัวเลือก

Employee Stock Options Bulletin ประกาศเมื่อเดือนมกราคม 2551 เนื้อหาที่ตรวจสอบแล้วล่าสุดตุลาคม 2552 ISBN 978-1-4249-4458-3 พิมพ์, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 HTML หน้านี้คือ ให้เป็นแนวทางเท่านั้นไม่ได้มีไว้เพื่อแทนกฎหมายว่าด้วยนายจ้างภาษีสุขภาพและข้อบังคับ 1 ความรับผิดทางภาษีของนายจ้างเกี่ยวกับตัวเลือกสต็อกหน้านี้จะช่วยนายจ้างในการกำหนดจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีนายจ้างสุขภาพ EHT. EHT จะต้องชำระ โดยนายจางที่จายคาตอบแทนใหแกลูกจางที่รายงานการทํางานที่สถานประกอบการถาวร PE ของนายจางในออนตาริโอและหรือพนักงานที่ไมไดรายงานวาทํางานที่ PE ของนายจางแตไดรับเงินจากหรือ นายจ้างในออนตาริโอมีการพิจารณาให้พนักงานคนหนึ่งได้รับรายงานการทำงานที่สถานประกอบการถาวรของนายจ้างหากลูกจ้างมาถึงสถานประกอบการถาวรในการทำงานถ้าลูกจ้างไม่มาทำงานที่สถานประกอบการถาวรลูกจ้าง พิจารณาเพื่อรายงานการทำงานที่ ap สถานประกอบการถาวรหากเขาหรือเธออาจถือได้ว่าเป็นสถานประกอบการถาวรสำหรับข้อมูลเพิ่มเติมในหัวข้อนี้โปรดอ่านสถานประกอบการถาวรตัวเลือกสต๊อกตัวเลือกหุ้นของพนักงานจะได้รับภายใต้ข้อตกลงในการออกหลักทรัพย์ซึ่ง บริษัท ให้พนักงานหรือ พนักงานของ บริษัท ที่ไม่มีแขนยาวและมีสิทธิที่จะได้มาซึ่งหลักทรัพย์ของ บริษัท ใด บริษัท หนึ่งเหล่านี้หมายถึงหุ้นของหุ้นทุนของ บริษัท หรือหน่วยงานของกองทุนรวมที่ได้รับมอบหมายการกำหนดค่าตอบแทนค่าตอบแทนตามที่กำหนดไว้ใน หมวด 1 1 ของพระราชบัญญัติภาษีสุขภาพของนายจ้างรวมถึงการจ่ายเงินค่าสวัสดิการและค่าเบี้ยเลี้ยงที่ได้รับหรือถือว่าบุคคลที่ได้รับโดยในส่วน 5, 6 หรือ 7 ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้รัฐบาลกลางของ ITA จะต้องรวมอยู่ด้วย ในรายได้ของแต่ละบุคคลหรือจะต้องเป็นกรณีที่บุคคลธรรมดามีถิ่นที่อยู่ในแคนาดาส่วนผลประโยชน์ทางเลือกอากรจะรวมอยู่ในรายได้ตามส่วนที่ 7 ของ นายจ้างของสหพันธ์ ITA จึงจำเป็นต้องจ่าย EHT เมื่อสิทธิประโยชน์ตัวเลือกหุ้น บริษัท ที่ไม่มีแขนยาวของ s ถ้าตัวเลือกหุ้นจะออกให้กับพนักงานโดย บริษัท ไม่ได้ซื้อขายที่ความยาวของแขนในความหมายของมาตรา 251 ของรัฐบาลกลาง ITA กับนายจ้างค่าของผลประโยชน์ใด ๆ ที่ได้รับอันเป็นผลมาจากตัวเลือกหุ้นจะรวมอยู่ในค่าตอบแทนที่นายจ้างจ่ายให้กับวัตถุประสงค์ EHT พนักงานย้ายไป Ontario PE จาก บริษัท ที่ไม่ใช่ Ontario PE นายจ้างต้องจ่ายค่า EHT ตามมูลค่า ของสิทธิประโยชน์หุ้นทั้งหมดที่เกิดขึ้นเมื่อพนักงานออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นในช่วงเวลาที่ค่าตอบแทนของตนขึ้นอยู่กับ EHT ซึ่งรวมถึงตัวเลือกหุ้นที่อาจได้รับในขณะที่พนักงานรายงานสำหรับการทำงานที่ไม่ใช่ Ontario PE ของนายจ้าง นายจ้างย้ายไปที่ไม่ใช่ Ontario PE. An นายจ้างไม่จำเป็นต้องจ่าย EHT กับมูลค่าผลประโยชน์ตัวเลือกหุ้นที่เกิดขึ้นเมื่อพนักงานออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นในขณะที่รายงานการทำงานที่ PE ของนายจ้างนอก Onta rio. Employee ไม่รายงานการทำงานที่ PE ของนายจ้างนายจ้างต้องจ่าย EHT ให้กับผลประโยชน์ของหุ้นที่เกิดขึ้นเมื่อพนักงานที่ออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นไม่ได้รายงานการทำงานที่ PE ของนายจ้าง แต่เป็น จ่ายจากหรือผ่านนายจ้างของนายจ้างในออนตาริโอนายจ้างเดิมนายจ้างจะต้องจ่ายค่า EHT ให้กับผลประโยชน์ของพนักงานเก่าก่อนถ้าค่าตอบแทนของพนักงานเดิมอยู่ที่ EHT ในวันที่บุคคลนั้นหยุดทำงาน เป็นพนักงาน 2 เมื่อผลประโยชน์ของตัวเลือกหุ้นกลายเป็นเสียภาษีกฎทั่วไปพนักงานที่ใช้ตัวเลือกหุ้นในการรับหลักทรัพย์จะต้องรวมถึงรายได้จากการจ้างงานเป็นผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ในส่วนที่ 7 ของสหพันธ์ ITA. Canadian ควบคุม บริษัท เอกชน CCPCs หากนายจ้างเป็น CCPC ตามความหมายของอนุวรรค 248 1 แห่งรัฐบาลกลางสหรัฐพนักงานจะถือว่าได้รับผลประโยชน์ทางภาษีภายใต้มาตรา 7 แห่งสหพันธรัฐ ITA ในขณะที่พนักงานพ้นจากตำแหน่ง หุ้นพนักงานจะต้องจ่าย EHT ในขณะที่ลูกจ้างหรือลูกจ้างคนเดิมจำหน่ายหุ้นเมื่อมีการออก CCPC ให้แก่พนักงาน แต่พนักงานจะใช้สิทธิซื้อหุ้นหลังจากที่ บริษัท เลิกเป็น CCPC มูลค่าของ ผลประโยชน์จะถูกรวมอยู่ในค่าตอบแทนสำหรับวัตถุประสงค์ EHT ในขณะที่ลูกจ้างจำหน่ายหลักทรัพย์ บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยรัฐในประเทศแคนาดา Non-CCPC s. Any ผลประโยชน์ทางภาษีที่เกิดจากพนักงานที่ใช้สิทธิเลือกหุ้นในหลักทรัพย์ที่ไม่ได้เป็นของ CCPC รวมทั้งสาธารณชน บริษัท หลักทรัพย์ที่ได้รับการจดทะเบียนหรือหลักทรัพย์จาก บริษัท ที่ควบคุมโดยรัฐบาลต่างด้าวจะต้องรวมอยู่ในรายได้จากการจ้างงานในขณะที่มีการใช้สิทธิในการใช้สิทธิ EHT จะต้องชำระในปีที่พนักงานใช้สิทธิในหุ้นนั้นการเลื่อนการเก็บภาษีจะไม่ใช้บังคับกับ EHT สำหรับ วัตถุประสงค์เพื่อการเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเท่านั้นพนักงานสามารถเลื่อนการจัดเก็บภาษีบางส่วนหรือทั้งหมดของผลประโยชน์ที่เกิดจากการใช้สิทธิซื้อหุ้นเพื่อซื้อหลักทรัพย์ที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ฯ l ระยะเวลาที่พนักงานพ้นจากการเป็นหลักทรัพย์การเลื่อนการจัดเก็บภาษีของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์หุ้นไม่สามารถใช้บังคับกับวัตถุประสงค์ของ EHT ได้นายจ้างต้องจ่ายเงินค่า EHT ให้แก่ผลประโยชน์ของหุ้นในปีที่พนักงานใช้สิทธิซื้อหุ้น 3 นายจ้าง Undertaking Scientific การวิจัยและการพัฒนาเชิงทดลองในระยะเวลาที่ จำกัด นายจ้างที่ทำวิจัยทางวิทยาศาสตร์และการพัฒนาทดลองโดยตรงและมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์การคัดเลือกจะได้รับการยกเว้นจากการจ่าย EHT เมื่อได้รับสิทธิประโยชน์ในหุ้นโดยลูกจ้างของตนสำหรับ CCPC s ข้อยกเว้นนี้มีอยู่ในตัวเลือกหุ้นของพนักงาน ที่ได้รับก่อนวันที่ 18 พฤษภาคม 2547 โดยมีเงื่อนไขว่าหุ้นดังกล่าวจะจำหน่ายหรือแลกเปลี่ยนโดยพนักงานหลังจากวันที่ 2 พฤษภาคม พ. ศ. 2543 และภายในหรือก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2552 สำหรับกรณีที่ไม่ใช่ CCPC จะมีการยกเว้นให้แก่ตัวเลือกหุ้นของพนักงาน ก่อนวันที่ 18 พฤษภาคม 2547 โดยมีเงื่อนไขว่าจะใช้สิทธิหลังวันที่ 2 พฤษภาคม 2000 และก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2552 ผลตอบแทนจากการลงทุนในหุ้น g จากตัวเลือกหุ้นของพนักงานที่ได้รับหลังจากวันที่ 17 พฤษภาคม 2547 เป็นไปตามเกณฑ์ EHT. Eligibility criteria เพื่อให้ได้รับการยกเว้นนี้เป็นเวลาหนึ่งปีนายจ้างจะต้องมีคุณสมบัติตามเกณฑ์ดังต่อไปนี้ในปีภาษีของนายจ้างก่อนการเก็บภาษี ปีที่สิ้นสุดในปีนายจ้างจะต้องดำเนินธุรกิจผ่าน PE ใน Ontario ในปีภาษีก่อนดูใน Start-ups สำหรับข้อยกเว้นนายจ้างจะต้องดำเนินการวิจัยทางวิทยาศาสตร์และการพัฒนาเชิงทดลองภายใต้ความหมายของหมวด 248 1 ของ ITA ของรัฐบาลกลางที่ PE ใน Ontario ในปีภาษีก่อนค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ของนายจ้างสำหรับปีภาษีก่อนหน้านี้จะต้องไม่น้อยกว่า 25 ล้านบาทหรือ 10 เปอร์เซ็นต์ของค่าใช้จ่ายทั้งหมดของนายจ้างตามที่ระบุไว้ด้านล่างสำหรับปีภาษีนั้น ๆ น้อยกว่านายจ้างของค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ที่ระบุไว้สำหรับปีภาษีก่อนหน้าต้องไม่น้อยกว่า 25 ล้านหรือร้อยละ 10 ของนายจ้างปรับรายได้รวมเป็น d มีผลต่อไปในปีภาษีนั้นแล้วแต่จำนวนใดจะน้อยกว่าตัวอย่างเช่นถ้านายจ้างมีคุณสมบัติครบถ้วนตามเกณฑ์ข้างต้นในปีภาษีที่สิ้นสุด ณ วันที่ 30 มิถุนายน 2544 มีสิทธิ์ได้รับยกเว้นภาษี EHT ในปี 2545 เริ่มต้น การวิจัยทางวิทยาศาสตร์และการทดลองพัฒนาในปีภาษีครั้งแรกของพวกเขาจะเป็นตัวกำหนดสิทธิ์ของพวกเขาสำหรับปีแรกและปีที่สองที่ต้องชำระภาษี EHT ในการจัดเก็บภาษีครั้งแรก ปีที่ลงท้ายด้วยการผสมผสานนายจ้างสามารถใช้การทดสอบที่มีคุณสมบัติเหมาะสมกับปีภาษีของแต่ละบรรพบุรุษที่สิ้นสุดก่อนการควบรวมกิจการค่าใช้จ่ายที่สำคัญค่าใช้จ่ายที่สำคัญคือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยนายจ้างในการดำเนินการวิจัยทางวิทยาศาสตร์และการพัฒนาเชิงทดลองโดยตรง มีคุณสมบัติในการพัฒนางานวิจัย RD super allowance ภายใต้ Corporations Tax Act Ontario. Contract การชำระเงินที่นายจ้างได้รับสำหรับการทำ RD สำหรับนิติบุคคลอื่นจะรวมเป็นค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์การจ่ายเงินตามสัญญาที่ทำโดยนายจ้างให้กับบุคคลอื่นสำหรับ RD ที่ดำเนินการโดยนิติบุคคลอื่นจะไม่รวมเป็นค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ของนายจ้างโดยเฉพาะค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ของนายจ้าง ปีภาษีจะคำนวณเป็น ABC ซึ่งเป็นค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นในปีภาษีที่ PE ในออนแทรีโอซึ่งแต่ละรายจะเป็นค่าใช้จ่ายที่มีคุณภาพตามหมวด 12 1 ของ Corporations Tax Act Ontario และเป็นจำนวนเงิน ที่อธิบายไว้ในวรรค 37 1 ai หรือ 37 1 bi ของ Federal ITA หรือจำนวนเงินที่มอบฉันทะตามที่ระบุไว้ในวรรคขของคำจำกัดความของค่าใช้จ่ายที่มีคุณภาพในหมวด 127 9 ของ Federal ITA สำหรับปีภาษีนั่นคือการลด A ภายใต้หัวข้อย่อย 127 18 ถึง 20 แห่งสหพันธรัฐ ITA ในส่วนที่เกี่ยวกับการจ่ายเงินตามสัญญาและเป็นจำนวนเงินที่นายจ้างจ่ายหรือจ่ายในปีภาษีอากร t จะรวมอยู่ใน A และนั่นคือการชำระเงินตามสัญญาตามที่ระบุไว้ในหมวด 127 9 ของ Federal ITA ที่ทำกับผู้รับเงินค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ระบุรายละเอียดค่าใช้จ่ายที่ถูกต้องของนายจ้างสำหรับปีภาษีรวมถึงนายจ้างที่มีสิทธิ์ ค่าใช้จ่ายสำหรับปีภาษีนายจ้างของส่วนแบ่งของค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ของห้างหุ้นส่วนที่เป็นสมาชิกในช่วงระยะเวลาการเป็นหุ้นส่วนของที่สิ้นสุดในปีภาษีและค่าใช้จ่ายที่มีประสิทธิภาพของแต่ละ บริษัท ที่เกี่ยวข้องที่มี PE ในแคนาดา สำหรับปีภาษีใด ๆ ที่สิ้นสุดในปีภาษีอากรของนายจ้างซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องของ บริษัท ที่ร่วมลงทุนในห้างหุ้นส่วนที่เป็นสมาชิกด้วยค่าใช้จ่ายทั้งหมดค่าใช้จ่ายรวมของนายจ้างจะเป็นไปตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป GAAP ยกเว้นรายการพิเศษการรวมและวิธีการในส่วนของการบัญชีไม่รวมอยู่ในรายได้รวมรายได้รวมของนายจ้างคือ g ross รายได้ที่กำหนดตาม GAAP ซึ่งไม่ได้ใช้วิธีการบัญชีแบบรวมและส่วนของผู้ถือหุ้นหักรายได้ขั้นต้นใด ๆ จากธุรกรรมกับ บริษัท ร่วมที่มี PE ในประเทศแคนาดาหรือห้างหุ้นส่วนที่นายจ้างหรือ บริษัท ร่วมเป็นสมาชิกรายได้รวมที่มีการปรับปรุง นายจ้างที่ได้รับการปรับรายได้รวมสำหรับปีภาษีอากรคือยอดรวมรายได้ทั้งหมดของนายจ้างสำหรับปีภาษีที่นายจ้างมีส่วนแบ่งรายได้ทั้งหมดของห้างหุ้นส่วนที่เป็นสมาชิกในช่วงระยะเวลาการเป็นหุ้นส่วนทางการเงิน ที่สิ้นสุดในปีภาษีรายได้รวมของแต่ละ บริษัท ที่เกี่ยวข้องที่มี PE ในแคนาดาสำหรับปีภาษีใด ๆ ที่สิ้นสุดในปีภาษีอากรของนายจ้างรวมทั้ง บริษัท ที่เกี่ยวข้องระยะสั้นหรือหลายปีภาษีอากรค่าใช้จ่ายที่มีประสิทธิภาพ, และรายได้รวมจะถูกอนุมานเป็นจำนวนเงินเต็มปีหากมีปีภาษีอากรสั้นหรือหลายปีในหนึ่งปีปฏิทินหากคู่ค้าเป็นข้อมูลเฉพาะ ed ของห้างหุ้นส่วนตามความหมายของหมวด 248 1 แห่งสหพันธรัฐ ITA ส่วนแบ่งค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ค่าใช้จ่ายรวมและรายได้รวมของห้างหุ้นส่วนส่วนที่เป็นของคู่ค้าจะถือเป็นศูนย์ 4 สรุป EHT เกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นหาก คุณจะได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือกมีหุ้นสองประเภท option. Options ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกสต็อกสินค้าแรงจูงใจแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายตัวเลือกสต็อคที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามระเบียบ Rider to Publication 525 ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี รายได้เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับการอนุมัติตามกฎหมายหรือเป็นทางเลือกในการดำเนินการต่อเนื่องแล้วหรือไม่เลือกตัวเลือกหุ้นในตลาดหลักทรัพย์หากนายจ้างของคุณให้สิทธิ์แก่คุณตามตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย โดยทั่วไปคุณจะไม่รวมรายได้ใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือ การหักกลบลบหนี้เมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยการใช้สิทธิเลือกโดยทั่วไปคุณจะถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนอย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้เป็นผู้ถือครองพิเศษตามข้อกำหนดระยะเวลาคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา จำนวนเงินที่ถือว่าเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนในการจำหน่ายหุ้นโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการ รายได้ถูกรายงานเพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษีเงินได้เลือกตัวเลือกหุ้นหลังซื้อฝัก - ISO คุณควรจะได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 PDF, การออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 ข Th เป็นแบบฟอร์มจะรายงานวันสำคัญและค่าที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ตามปกติที่ถูกต้องหากมีการระบุไว้ในรายงานผลตอบแทนของคุณแผนการจัดหาสต็อกสินค้าของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกของคุณโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้ลูกจ้าง แผนการซื้อหุ้นคุณควรจะได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3922 PDF, การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงานตามมาตรา 423 c แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันสำคัญและค่าที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ทั่วไปที่ถูกต้อง รายงานผลตอบแทนของคุณหากคุณเลือกตัวเลือกหุ้นในตลาดหลักทรัพย์หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่จะรวมและเวลาที่จะรวมไว้จะขึ้นอยู่กับว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกนั้นสามารถกำหนดได้อย่างเหมาะสมหรือไม่ มูลค่า - ถ้าตัวเลือกมีการซื้อขายอย่างแข็งขันในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถพร้อมกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกดู P ublication 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ภายใต้เงื่อนไขที่คุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่กำหนดได้อย่างง่ายดายไม่ได้มีการกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ t มีมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมสำหรับตัวเลือกที่ไม่มีการตัดสินใจโดยไม่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมโดยไม่มีเหตุการณ์ใด ๆ ที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับสิทธิ แต่ต้องรวมถึงรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิหักด้วยจำนวนที่ชำระ เมื่อคุณใช้ตัวเลือกคุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนที่สามารถหักลดหย่อนได้เมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้สิทธิเลือกโดยทั่วไปคุณจะถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนสำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หรืออัปเดตในวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2017. คู่มือฉบับสมบูรณ์ของคุณเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นของพนักงานและแบบฟอร์มการรายงานภาษีนายจ้างมักชดเชย e พนักงานที่มีผลประโยชน์อื่น ๆ นอกเหนือจากเพียงแค่การจ่ายเช็คตัวเลือกหุ้นและแผนการซื้อหุ้นกำลังเป็นที่นิยมมากขึ้นนี่คือบางส่วนของตัวเลือกหุ้นพนักงานทั่วไปมากขึ้นและแผนและรูปแบบการรายงานภาษีที่จำเป็นเพื่อให้เวลาภาษีน้อยลงเครียดหุ้นสามัญ ตัวเลือกและแผนงานแผนการซื้อหุ้นของพนักงานโครงการ ESPP โครงการที่สมัครใจผ่านนายจ้างของคุณช่วยให้คุณสามารถจ่ายเงินสมทบเข้าจ่ายเงินเพื่อซื้อหุ้นของ บริษัท ได้ในราคาส่วนลดส่วนลดนี้สามารถลดราคาได้ต่ำกว่าราคาตลาดประมาณ 15 แห่งโดยทั่วไปมี เป็นระยะเวลาในการเสนอขายซึ่งพนักงานสามารถให้เงินสนับสนุนสำหรับโปรแกรมนี้ได้ราคาตลาดของหุ้นสำหรับการซื้อนั้นจะถูกกำหนดในวันที่ซื้อซึ่งในเวลานั้นพนักงานจะจ่ายเงินเพื่อซื้อหุ้นในราคาส่วนลดในนามของพนักงาน ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ลูกจ้างถือหุ้นส่วนลดถือเป็นรายได้ธรรมดาและรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 โดยนายจ้างที่ไม่ผ่านคุณสมบัติหรือเป็น con รายได้ที่เพิ่มขึ้นของรายได้ที่มีอยู่และคิดในช่วงเวลาที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับการขายตำแหน่งที่ไม่ผ่านคุณสมบัติของคุณค่าใช้จ่ายที่ปรับแล้วของคุณคือรายได้ค่าชดเชยที่รายงานในแบบฟอร์ม W-2 บวกค่าใช้จ่ายในการเข้าซื้อกิจการของคุณสำหรับตำแหน่งที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ต้นทุนของคุณ ส่วนลดที่ได้รับจะรายงานเป็นกำไรจากการถือหุ้นแทนรายได้ปกติหน่วย Stock Rester RSU หน่วยหุ้นเหล่านี้จะได้รับรางวัลเป็นพนักงานเป็นรูปแบบของการชดเชยพนักงานไม่ได้รับหุ้นในขณะที่ได้รับรางวัล แต่มีเฉพาะ vesting outlining เมื่อพนักงานจะได้รับหุ้นในขณะที่เสื้อสต็อกพนักงานจะได้รับหน่วยและมูลค่าตลาดยุติธรรม FMV ของหุ้นที่ได้รับในวันที่ถือเป็นรายได้ขึ้นอยู่กับแผนของนายจ้างคุณอาจเลือกที่จะ จ่ายภาษีรายได้ในขณะที่หุ้นได้รับรางวัลในขณะที่เสื้อสต็อกหรือในวันที่เสื้อกั๊กจำนวนเงินที่รายงานให้คุณเป็นรายได้ในแบบฟอร์ม W - 2 โดยนายจ้างของคุณที่ th e เวลาที่เสื้อสต็อกจะเป็นค่าใช้จ่ายของคุณแล้วในหน่วยหุ้นเหล่านี้ตัวเลือก Stock ของ Incentive ISO ข้อกำหนดสำหรับหน่วย ISO จะเข้มงวดมากขึ้นและจะให้การจัดเก็บภาษีที่ดียิ่งขึ้นหน่วยงาน ISO ต้องมีขึ้นอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจาก นอกจากนี้คุณยังสามารถขายหุ้นได้ไม่น้อยกว่า 2 ปีหลังจากได้รับสิทธิในการเลือกตัวเลือกนี้ด้วยเหตุผลเหล่านี้ส่วนลดใด ๆ ที่คุณได้รับจากการซื้อตัวเลือกเหล่านี้จะถูกหักภาษีเป็นผลกำไรระยะยาวซึ่งจะให้ผลตอบแทนภาษีที่ต่ำลง กว่ารายได้ปกติตัวเลือกหุ้น NSO ตามมาตรฐาน NSO ในขณะที่หน่วย ISO มีข้อ จำกัด มากขึ้นหน่วย NSO มีความเป็นไปได้มากขึ้นตัวเลือกหุ้นเหล่านี้จะก่อให้เกิดรายได้ปกติและขาดทุนจากการเพิ่มทุนเมื่อตัวเลือกเหล่านี้ได้รับแล้วจะได้รับตามราคาที่กำหนดไว้ พนักงานจะใช้ตัวเลือกเหล่านี้ในราคาที่ไม่คำนึงถึงราคาของสต็อกในวันที่ตัวเลือกที่จะใช้สิทธิเมื่อมีการใช้สิทธิพนักงานมีรายได้สามัญสำหรับความแตกต่างเป็น tween ราคาที่พวกเขาจ่ายเงินให้ราคาและมูลค่าตลาดยุติธรรม FMV ในวันที่ซื้อราคาการใช้งานหุ้นหากคุณมีรายได้ค่าชดเชยจากนายจ้างของคุณในปีปัจจุบันรายได้นี้รวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 ในกล่อง 1 หากคุณขายหน่วยลงทุนใด ๆ เพื่อให้ครอบคลุมภาษีข้อมูลนี้จะรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 ด้วยเช่นกันคุณควรทบทวนกล่อง 12 และ 14 เนื่องจากจะอธิบายถึงรายได้ใด ๆ ที่รวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 ที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกหุ้นของพนักงานของคุณ คุณจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-B ในปีที่คุณขายหน่วยลงทุนแบบฟอร์มรายงานการได้รับผลกำไรหรือขาดทุนจากการทำธุรกรรมในการคืนภาษีของคุณคุณควรตรวจสอบบันทึกการลงทุนของคุณเพื่อตรวจสอบจำนวนเงินต้นทุนพื้นฐานในแบบฟอร์ม 1099-B ค่าใช้จ่ายในแบบฟอร์ม 1099-B ของคุณขึ้นอยู่กับข้อมูลที่มีให้กับนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณหากข้อมูลที่มีอยู่ไม่สมบูรณ์จำนวนเงินต้นทุนของคุณอาจไม่ถูกต้องหากค่าใช้จ่ายพื้นฐานของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B ไม่ตรงตามเกณฑ์ต้นทุนที่ปรับแล้วของคุณ บันทึกของคุณป้อนโฆษณา รหัสการชดเชย B ใน TaxACT เช่นเดียวกันฟอร์ม W-2 ที่คุณอาจได้รับรวมถึงเกณฑ์ต้นทุนของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B ดังนั้นคุณจะต้องป้อนหมายเลขการปรับเงินด้วยรหัส B หากแบบฟอร์ม 1099-B ของคุณไม่มีค่าใช้จ่ายตามต้นทุน คุณยังคงต้องคำนวณและรายงานต้นทุนของคุณในการคืนภาษีของคุณแบบฟอร์ม 3921 จะออกให้สำหรับตัวเลือกหุ้นที่เกิดแรงจูงใจในปีที่มีการโอนไปยังพนักงานแบบฟอร์มนี้ประกอบด้วยข้อมูลที่จำเป็นเพื่อรายงานการขายหน่วยงานเหล่านี้อย่างถูกต้องเมื่อคุณทำ ตัดสินใจที่จะขายพวกเขาในอนาคตแม้ว่าคุณจะไม่ต้องกรอกข้อมูลจากแบบฟอร์ม 3921 ในเอกสารการคืนภาษีของคุณในปีที่คุณได้รับแบบฟอร์มคุณควรบันทึกแบบฟอร์มนี้ด้วยบันทึกการลงทุนของคุณ 3922 จะออกให้สำหรับตัวเลือกหุ้นของพนักงานที่ คุณซื้อ แต่ไม่ขายเนื่องจากคุณยังไม่ได้ขายหุ้นข้อกำหนดเกี่ยวกับระยะเวลาการถือครองไม่ได้รับการพิจารณาดังนั้นนายจ้างจะไม่รวมรายได้ค่าชดเชยในแบบฟอร์ม W-2 เป็นรายได้ธรรมดา F 3922 จะจัดให้แก่คุณสำหรับ อนาคตเรา e เมื่อคุณขายหน่วยและต้องรายงานรายได้ในแบบฟอร์มการคืนภาษีเช่นเดียวกับแบบฟอร์ม 3921 ให้บันทึกฟอร์ม 3922 โดยใช้บันทึกการลงทุนของคุณ Taxax ทำเตรียมและจัดเก็บภาษีของคุณฉบับย่อง่ายและราคาไม่แพงเพื่อให้คุณได้รับเงินคืนสูงสุด ข้อตกลงที่ดีที่สุดในการเสียภาษีเริ่มต้นฟรีในขณะนี้หรือลงชื่อเข้าใช้บัญชี TaxAct ของคุณขอบคุณสำหรับข้อมูลที่ฉันมีคำถามบัญชีภาษีของฉันได้รับการจัดเก็บภาษี 2014 โดยไม่มีแบบฟอร์ม 3921 บัญชีของ บริษัท ของฉันไม่เคยยื่นหรือแจกจ่ายแบบฟอร์มเหล่านี้และไม่ได้ยื่น t ดูเหมือนจะคิดว่าพวกเขาจำเป็นอีกครั้งฉันใช้ตัวเลือกของฉันในปี 2014 และขายในปี 2015 ฉันมีส่วนขยายเกี่ยวกับภาษีของฉันจนถึงเดือนตุลาคม แต่ฉันควรจะยืนยันการรับของฉัน 3921 เป็นสิ่งจำเป็นที่พวกเขาให้ฉันขอบคุณสำหรับความช่วยเหลือของคุณ ใจของคุณยกเลิกการตอบกลับ